Slik beregner du DeFi-, NFT- og Airdrop-skatter for 2022

Crypto Briefing gir deg en omfattende veiledning for beregning av skatteforpliktelser for kryptovaluta for 2022. 

Kryptoskatteveiledningen 

Når vi går inn i det nye året, vil de fleste kryptovalutahandlere og -investorer ha skattefrister på vei. I USA vil Internal Revenue Service åpne opp arkiveringsprosessen for skattebetalere fra 24. januar, med fjorårets selvangivelser forfallende innen 18. april. Det betyr at selvangivelser innlevert i 2022 vil gjelde for skatteåret 2021; skatter for 2022 forfaller i april 2023. 

IRS først publisert dens veiledning sin veiledning om skattlegging av kryptovalutaer i 2019, og mange andre land har vedtatt lignende retningslinjer. Som sådan bør aktive kryptohandlere, DeFi-entusiaster og NFT-samlere følge nøye med på skatteforpliktelsene deres. Før du registrerer skatter, er det viktigste trinnet å legge merke til alle kryptotransaksjoner som utløser skattepliktige hendelser. 

Slike transaksjoner inkluderer salg av kryptoaktiva som Bitcoin og Ethereum for kontanter eller andre eiendeler, mottak av airdrops, kryptogruvedrift, staking og avkastningsoppdrett. Det er også viktig å være klar over hvilken type skatt som gjelder for hver transaksjon. De som utløser skatt faller inn i to hovedkategorier - inntektsskatt og kapitalgevinstskatt. Begge rapporteres forskjellig i selvangivelsen. Denne funksjonen dekker emnet i detalj. 

Inntektsskatt 

I USA gjelder inntektsskatt på kryptoaktiva mottatt gjennom innsats, avkastningsoppdrett, som en del av en lønn eller i bytte mot en vare eller tjeneste. Inntektsskatt belastes med vanlig skattesats i henhold til inntjening. Den gjelder kompensasjon opptjent ved ansettelse, inkludert lønn og royalties. Andre inntekter som utbytte og provisjoner er også skattepliktig. 

Alle kryptoaktiva mottatt fra utlån, yield farming, airdrops og governance token-belønninger er underlagt inntektsskatt i henhold til markedsverdien på det tidspunktet brukeren mottar dem. Hver gang en bruker mottar mynter i lommeboken, kan markedsprisen i fiat-termer brukes som kostnadsgrunnlag for rapportering av bruttoinntekt. 

I USA skal bruttoinntekten rapporteres på Form 1040, som er brukes til å levere individuelle selvangivelser. Inntektsskattesatser faller under syv parenteser fra 10 % til 37 %. Det er verdt å merke seg at det også er et standard skattefritt fradrag på inntekt i USA. Fradraget er satt til $12,550 2021 for skatteåret 12,950 og $2022 XNUMX for skatteåret XNUMX.

Kapitalgevinstskatt

I henhold til US Internal Revenue Code, oppnås kapitalgevinster ved å selge eller bytte kapitaleiendeler som aksjer og kryptovalutaer og andre eiendommer som brukes til investeringsformål. 

Kapitalgevinster eller -tap må beregnes når en eiendel selges, byttes eller byttes mot fiat-penger, stablecoins eller andre tokens. 

I USA er det to typer kapitalgevinstskatt: kortsiktig og langsiktig. Kortsiktige gevinster gjelder for eiendeler som selges innen en ettårig holdeperiode og er underlagt høyere rater enn langsiktige gevinster. Som sådan velger mange kryptobrukere å holde eiendeler i mer enn ett år for å redusere sine forpliktelser.

Kortsiktig gevinstskatt belastes med samme sats som alminnelig inntekt. Skattebetalere kan derfor forvente å betale mellom 10 % og 37 % på gevinst ved å selge eiendelene sine innen et år. 

Langsiktig gevinstskatt belastes med mellom 0 % og 20 % avhengig av skattyters inntekt. Skattefri godtgjørelse for enslige er opptil $40,400 2021 for skatteåret 41,675 og opptil $2022 XNUMX for skatteåret XNUMX.

Det er også viktig å merke seg hvordan kapitaltap kan påvirke skatteforpliktelsene. Et kapitaltap er et realisert tap fra en eiendel som faller i verdi på salgstidspunktet. Kapitaltap kan brukes til å utligne kapitalgevinster og redusere skatteforpliktelser som en del av en strategi kjent som "skattetapshøsting." En kryptobruker kan for eksempel ha kjøpt et DeFi-token som presterte dårligere i 2021. De kan bestemme seg for å selge den eiendelen med tap for å motregne kapitalgevinstene de skylder på SOL og LUNA de solgte med fortjeneste samme år . 

I USA må skattebetalere sende inn IRS-skjema 8949 for å rapportere kapitalgevinster og -tap.

Skatter på NFT-er

NFT-er er tokeniserte digitale samleobjekter som kan omfatte digital kunst, musikk, memer eller annen type innhold. I 2021 eksploderte NFT-er i mainstream og ønsket en ny bølge av brukere velkommen inn i kryptorommet. 

Mens NFT-er fortsatt er en begynnende aktivaklasse, er det viktig å merke seg at de er en type kryptovaluta. Som sådan gjelder skatter for NFT-er i USA og andre deler av verden. Som med andre typer kryptoaktiva, kan forpliktelsene brukere står overfor variere fra inntektsskatt til kort- eller langsiktig kapitalgevinstskatt. 

Det er to primære måter å generere NFT-fortjeneste på. En av dem er å lage en NFT og selge den på en markedsplass som OpenSea. I dette tilfellet gjelder inntektsskatt. 

Å kjøpe en NFT og selge den på annenhåndsmarkedet vil i mellomtiden etterlate brukeren skattepliktig til kapitalgevinst. For eksempel, hvis noen preget en NFT for $200 i Ethereum i mai og solgte den for $6,000 i Ethereum i august, vil forpliktelsen være $5,800. Forpliktelser beregnes basert på dollarverdien til NFT-er.

I USA må investorer rapportere gevinster og tap fra NFT-er på IRS-skjema 8949.

airdrops 

Mange kryptotokens lanseres gjennom airdrops til tidlige brukere. Mens airdrops kan tilby lukrativ avkastning for aktive kryptobrukere, må de også rapporteres i skatteregistreringer. 

Token airdrops anses som en form for inntekt i USA, og verdien deres er basert på markedsverdien på det tidspunktet brukeren mottar dem.

For eksempel, hvis noen mottok 310.7 DYDX-tokens fra dYdXs airdrop i september 2021 og krevde dem til en markedspris på $10, ville deres skattepliktige inntekt være $3,107.

Inntektsskatten danner et kostnadsgrunnlag for beregning av salgsgevinst på en eiendel. Det er fradragsberettiget fra kapitalgevinstskatt. For eksempel, hvis brukeren solgte 310.7 DYDX når tokenene ble handlet for $20, ville de motta $6,214. Den realiserte kapitalgevinsten vil være forskjellen mellom $6,214-overskuddet og $3,107-forpliktelsen, som kommer til $3,044. Skatt skal betales på gevinsten på $3,044 XNUMX.

Tvert imot, hvis brukeren solgte 310.7 DYDX når tokenene ble handlet til $6, ville de motta $1,864.20 3,107. Tar man hensyn til den skattepliktige inntekten på $1,242.80 XNUMX, ville de realisere et kapitaltap på $ XNUMX XNUMX. Dette tapet kan trekkes fra andre kapitalgevinster, noe som reduserer brukerens samlede skattebyrde. 

DeFi Lenting og Yield Farming

Skatter gjelder også for DeFi-aktiviteter.

Å låne ut eiendeler på plattformer som Compound, Curve Finance og Balancer i påvente av avkastning er en kjernekomponent i DeFi. 

Inntektsskatt gjelder for avkastningsdrift basert på markedsverdien på skadetidspunktet eller kvittering i brukerens lommebok.

I DeFi utbetales utlånsbelønninger vanligvis ved å bruke rentebærende tokens. For eksempel på Aave tjener långivere aTokens, en form for ERC-20-token som blir preget når et innskudd gjøres og angir brukerens innsatte verdi. aTokens kan innløses for den underliggende eiendelen. Slike tokens legger til et lag med kompleksitet til rapportering av forpliktelser ettersom de kan utløse flere skattepliktige hendelser. 

For eksempel kan en DeFi-bruker kjøpe 10 ETH for $3,000 30,000 hver til en totalpris på $10 3,300. Senere kunne de sette eiendelene inn i en Aave-utlånspool. Aave ville prege 0.1 aETH, og de forblir knyttet til den underliggende eiendelen. Ti måneder senere, hvis prisen på ETH økte til $330, ville de motta XNUMX aETH (eller $XNUMX) i rente. 

De må rapportere rentene på $330 som inntekt. Etter dette kunne de lukke innskuddet og konvertere 10 aETH til 10 ETH når hvert token handles til $3,300. Ettersom de ville motta en sum på $33,000 30,000, ville det være en kapitalgevinst basert på forskjellen mellom verdien av innskuddet og eiendelene som ble trukket ut. Forskjellen mellom $33,000 3,000 innskudd og $XNUMX XNUMX uttak resulterer i en kapitalgevinst på $XNUMX.

Den totale skyldige skatten vil være $3,000 pluss $330 rente, som tilsvarer $3,330.

På sentraliserte kryptovalutautlånsplattformer er slike situasjoner mindre komplekse. For eksempel kan utlån av 10 ETH på BlockFi tjene 0.1 ETH direkte til brukerens lommebok. Hvis brukeren ikke foretar noen handler, vil de kun være underlagt inntektsskatt. 

Likviditets- og styringsbelønninger

Å skaffe likviditet er en annen måte å generere fortjeneste i DeFi. 

På desentraliserte børser som Uniswap kan likviditetsleverandører tjene en del av handelsgebyrene.

Likviditetstilbydere mottar automatisk en andel av gebyrene gjennom LP-tokens, som representerer en prosentandel i en pool.

Når brukere tar ut eiendeler fra en pool, brenner de LP-tokenet og mottar sine underliggende eiendeler pluss eventuelle påløpte renter.

Slike aktiviteter utgjør en krypto-til-krypto-handel og forutsetter derfor kapitalgevinstskatt.

For eksempel kan en bruker motta LP-tokens etter å ha satt inn ETH verdt 1,000 USD til en Uniswap-pool. Hvis de tar ut eiendelene sine noen måneder senere når LP-tokenene er verdt $1,100, beregnes kapitalgevinsten basert på forskjellen mellom LP-tokenene og den underliggende eiendelen. Dette vil resultere i en kapitalgevinst på $100. 

Mange DeFi-protokoller belønner også brukere med styringstokener i det som kalles likviditetsutvinning. For eksempel, hvis en bruker tjener 10 SUSHI til en markedspris på $10 for å gi likviditet på SushiSwap, men ikke disponerer eiendelen, skylder de kapitalgevinster på å handle sine LP-tokens, og $100 inntektsskatt på SUSHI-belønningene. Hvis prisen på SUSHI økte til $20 og de valgte å selge tokenene, ville forpliktelsen være kapitalgevinsten på $200 med skatteplikten på $100 trukket fra. Dette vil resultere i et ansvar på $100.

Final Thoughts

IRS har ikke gitt fullstendig klarhet eller veiledning om skattlegging av alle typer DeFi-transaksjoner. For eksempel er det fortsatt uklart om innskudd av Bitcoin til myntinnpakket Bitcoin vil telle som en skattepliktig hendelse. Det kan hevdes at å bytte BTC for WBTC ikke teller som å avhende den underliggende eiendelen, men de fleste kryptoskatteeksperter sier at transaksjoner og handel bør betraktes som skattepliktige hendelser. Derfor kan selv et enkelt bytte av BTC til WBTC kvalifisere som en skattepliktig hendelse. 

Mange aktive kryptohandlere beregner skatten ved hjelp av verktøy som CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit og TokenTax. Slike produkter er nyttige for å spore transaksjoner og gjøre prosessen med å betale skatt på krypto mindre tungvint. Noen brukere velger å konsultere en spesialist før de sender inn returen. Når du bruker krypto-, DeFi- og NFT-er, er det viktig å være klar over skatteforpliktelsene for hver aktivitet. På den måten er det mindre sjanse for et uventet sjokk når skattesesongen nærmer seg.

Avsløring: I skrivende stund eide forfatteren av dette stykket ETH og andre kryptovalutaer. Ingen av informasjonen som presenteres i denne veiledningen er ment som skatt eller