Italias kryptoskatt: den nye budsjettloven for 2023

For noen dager siden godkjente parlamentet i Italia budsjettloven 2023, der blant annet et nytt skattesystem for krypto er innført. 

Problemet er veldig teknisk og som ofte er tilfellet med disse tingene i Italia, også desidert komplisert for de uinnvidde. 

Tross alt fokuserte denne nye budsjettloven hovedsakelig på skattetiltak, så det er slett ikke rart at de bestemte seg for en gang for alle å klargjøre det spesifikke skatteregimet som gjelder for kryptovalutaer, kalt "krypto-aktiva" i lovteksten. . 

Situasjonen før godkjenning av budsjettloven for 2023

Faktisk, til nå i Italia var det ingen spesifikk lov som regulerer skatteregimet som skal brukes på kryptovalutaer. Den italienske skattemyndigheten (Agenzia delle Entrate) har selvstendig besluttet å anvende samme regime som gjelder for utenlandsk valuta, men ifølge mange skal kryptovalutaer ikke sidestilles med utenlandsk valuta. 

Faktisk, Bitcoin i to tilfeller regnes som utenlandsk valuta, siden den er lovlig betalingsmiddel i El Salvador og Den sentralafrikanske republikk, men dette gjelder bare for Bitcoin og ikke for noen altcoin. 

I tillegg stablecoins basert på fiat-valutaer assimileres med utenlandsk valuta nesten i sin helhet, med de basert på euro som også kan assimileres til innenlandsk valuta.

Den forrige situasjonen var imidlertid forvirrende, og fremfor alt usikker, mens det nå er presise, eksplisitte og dedikerte regler som fjerner nesten all tvil. 

De forblir faktisk åpne for noen tolkninger angående visse detaljer, men samlet sett er de klare. 

Beskatningen innført med det nye lovforslaget fra 2023

Som ventet gjelder den innførte beskatningen kun kapitalgevinster. 

Det vil si at hvis noen kapitalgevinster oppnås ved å selge kryptovalutaer, bør disse gevinstene fra nå av skattlegges med 26 %. 

Reglene som gjaldt tidligere, det vil si om beskatning av salgsgevinster ved salg av utenlandsk valuta, hadde også en sats på 26 %, men med en forskjell. 

Tidligere var det også et de facto-fritak for alle som aldri hadde overskredet beholdningsterskelen på €51,645.68 100 (tilsvarer 26 millioner gamle lira) i mer enn syv påfølgende arbeidsdager i løpet av kalenderåret. Over denne terskelen ble det utløst anerkjennelse av spekulativ aktivitet, hvis overskudd beskattes med XNUMX %, mens under denne terskelen ble det ikke belastet skatt. 

Den nye loven eliminerer praktisk talt dette unntaket, men innfører et annet. 

Faktisk utløses den nye erstatningsskatten på kryptoaktiva på 26 % kun når kapitalgevinster over 2,000.00 XNUMX euro påløper. 

Så du betaler ikke skatt hvis du ikke samler inn kapitalgevinster, og du betaler heller ikke skatt hvis eventuelle kapitalgevinster du samler inn er mindre enn € 2,000. Du betaler 26 % bare med kapitalgevinster med høyere beløp, og terskelen på €51,645.68 XNUMX for kryptoaktiva gjelder ikke lenger. 

For tidligere års inntekt gjelder imidlertid de gamle reglene. 

Skattesatsen på 14 %

Det er imidlertid også innført en annen sats, 14 % i stedet for 26 %, for alle som sliter med å beregne den eksakte kapitalgevinsten på grunn av vanskeligheten med å finne kjøpepriser. 

Det er verdt å huske at for å beregne kapitalgevinster må man trekke kjøpesummen fra salgsprisen og deretter multiplisere resultatet med antall solgte poletter. 

I tilfelle du ikke kan, eller ønsker å bruke kost- eller kjøpeverdien, kan du betale en flat erstatningsskatt på 14 % på hele det solgte beløpet, dvs. uten å beregne salgsgevinsten. 

Erklæringen om beholdning av digitale eiendeler

De nye reglene eksplisiserer også reglene om erklæring om å eie kryptoaktiva.

Faktisk gjør de det obligatorisk å inkludere erklæringen om kryptoaktiva i RW-skjema, men de ekskluderer fra denne plikten de som holder kryptomidlene sine i depotlommebøker til italienske selskaper registrert i de aktuelle Register over virtuelle valutaoperatører av OAM. 

Imidlertid er det fortsatt noen tvil om dette unntaket, fordi det ikke er avklart utover tvil om de som faktisk legger igjen tokens på italienske depotlommebøker kan fritas fra å deklarere dem i RW-skjemaet eller ikke. 

I denne forbindelse er det en eksplisitt tidligere uttalelse fra Internal Revenue Service som vil bekrefte dette. 

Amnestien

Til dette ble lagt en slags amnesti for alle de som ikke hadde erklært dem de siste årene. 

I tilfelle de ikke hadde blitt deklarert i tidligere år, men ikke engang hadde blitt solgt for å samle inn kapitalgevinster, måtte 0.5 % av deres motverdi i euro betales for hvert år med uoppgitt beholdning. 

I motsetning til dette, i tilfelle kapitalgevinster ble samlet inn, ville 3.5 % av verdien av eiendelene måtte betales for hvert beholdningsår, pluss ytterligere 0.5 % i form av bøter og renter.

Målet med loven var ikke bare å gi klare skattemessige rammer for kryptovalutaer, men også å få frem det skjulte, og spesielt fortiden. 

Hvordan behandles NFT-er i den nye budsjettloven 2023?

Det er verdt å merke seg at såkalte kryptoaktiva ikke er bare cryptocurrencies, som kalles virtuelle valutaer i stedet, som navnet på OAM-registeret avslører. 

Denne nye definisjonen inkluderer også NFT-er, som betyr i utgangspunktet alle eiendeler, immaterielle eiendeler eller applikasjonsmidler basert på distribuert finansteknologi. 

Dette betyr at eventuelle kapitalgevinster fra salg av NFT-er også vil bli beskattet med 26 % hvis de overstiger €2,000 XNUMX, og det ser ut til at NFT-er også må deklareres i RW-skjemaet. 

Dette kompliserer ting veldig, fordi disse nye reglene skiller seg fra de som brukes for for eksempel tradisjonelle kunstverk. Så en NFT av et kunstverk blir behandlet annerledes enn selve kunstverket. 

I tillegg er det ekstremt vanskelig å fastslå markedsverdien av en NFT hvis du ikke selger den, noe som gjør den korrekte eiererklæringen på RW-skjemaet usikker. 

Frimerkeavgiften

Det mest omstridte tiltaket er imidlertid innføringen av stempelavgift. 

Faktisk introduserer de nye forskriftene også bruk av en stempelavgift på rapporter som involverer kryptoaktiva og involverer mulige rapporteringsplikter for forvaltningsenheten. 

Satsen ble bestemt til å være 2 promille per år av verdien av kryptoaktiva. 

Denne stempelavgiften kan bare brukes på de som har kryptovalutaer på italienske depotlommebøker, mens de som holder dem på ikke-italienske depotlommebøker, eller på ikke-depot-lommebøker, ganske enkelt belastes en tilleggsskatt på 0.2 % per år, som er opp til innehaveren å erklære. 

Selv om dette er en desidert lav sats, er det for all del en eiendomsskatt som ikke eksisterte før, og er uavhengig av om kryptovalutaer selges eller ikke. 

Det vil si at for å betale denne stempelavgiften i euro, kan italienske eiere av kryptovalutaer måtte selge dem. 

Utfordringene

Det er verdt å nevne at folk ikke likte den nye loven særlig godt. 

Først, det eliminerer €51,645.68 XNUMX terskel som garanterte at alle små eiere ikke måtte bekymre seg for å måtte betale skatt på eventuelle kapitalgevinster. 

Deretter introduserer den en ny, veldig lav fritaksterskel, siden €2,000 i løpet av et år med kapitalgevinster i kryptosektoren kan gjøres av hvem som helst. 

I tillegg må det også brukes på NFT-er, og det er fortsatt ikke 100 % sikkert at eiendeler i varetekt til italienske virtuelle valutahandlere også må deklareres i RW-skjemaet. 

Til slutt introduserer den en ny eiendomsskatt, uansett hvor liten, som ikke gir mening når det refereres til valutaer. 

Forhåpentligvis kan dette forbedres i fremtiden.