Rapporteringskrav for kryptovalutaer og NFT-er begynner i 2023

En av appellene ved å bruke Bitcoin og andre kryptovalutaer er at transaksjonene er både sikre og private. Dette vil ikke være tilfelle etter 31. desember 2022. Dette er fordi Infrastructure Investment and Jobs Act of 2021 (IIJA) av 15. november 2021 inkluderer rapporteringskrav som krever at kryptovalutabørser rapporterer kryptovalutatransaksjoner på skjema 1099 fra og med 2023.

For øyeblikket, når du selger aksjer eller andre verdipapirer, mottar du et skjema 1099-B på slutten av året fra megleren din. Megleren din bruker dette skjemaet til å rapportere detaljer om transaksjoner som salgsinntekter, relevante datoer, skattegrunnlaget for salget og karakteren av gevinster eller tap. Hvis du overfører aksjer fra en megler til en annen, er den gamle megleren pålagt å gi en erklæring med relevant informasjon, for eksempel skattegrunnlag, til den nye megleren.

IIJA utvider definisjonen av meglere som må levere skjemaer 1099-B til å inkludere virksomheter som er ansvarlige for regelmessig å tilby tjenester som utfører overføringer av digitale eiendeler på vegne av en annen person ("kryptoutvekslinger"). Enhver plattform der du kan kjøpe og selge kryptovaluta vil bli pålagt å rapportere digitale aktivatransaksjoner til deg og skattemyndighetene ved slutten av hvert år.

Noen ganger kan du ha en overføringstransaksjon som ikke er et salg eller bytte. For eksempel, hvis du overfører kryptovaluta fra lommeboken din på en kryptobørs til lommeboken på en annen kryptobørs, er ikke transaksjonen et salg eller utveksling. For den typen overføring, som med aksjer, vil den gamle kryptobørsen være pålagt å gi relevant digital eiendelsinformasjon til den nye kryptobørsen. I tillegg, hvis overføringen er til en konto vedlikeholdt av en part som ikke er en kryptobørs (eller megler), krever IIJA at den gamle kryptobørsen sender inn en retur til IRS. Det forventes at slike returer generelt vil inkludere den samme informasjonen som er gitt i en megler-til-megler-overføring.

For rapporteringskravene er en "digital eiendel" enhver digital representasjon av verdi som er registrert på en kryptografisk sikret distribuert hovedbok eller lignende teknologi. Videre kan skattemyndighetene endre denne definisjonen.

Denne definisjonen av en digital eiendel fanger opp de fleste kryptovalutaer, i tillegg til å inkludere noen ikke-fungible tokens (NFT) som bruker blokkjedeteknologi for å representere unike eiendeler som digital kunst.

Et område med tvetydighet er hvordan NFT-er vil bli verdsatt. Nå, når en virksomhet mottar $10,000 8300 eller mer i kontanter i en transaksjon, er den virksomheten pålagt å rapportere transaksjonen, inkludert identiteten til personen som pengene ble mottatt fra, til IRS på skjema XNUMX. IIJA vil kreve at virksomheter behandle digitale eiendeler som kontanter i forbindelse med dette rapporteringskravet. Dette betyr at kryptobørsene som håndterer NFT-er, må sette en viss verdi på de kryptovalutaene og NFT-ene som blir transaksjonert på plattformen. Det vil være enklere å angi verdien av en ombyttbar eiendel, som bitcoin, enn å angi verdien til en ikke-fungibel eiendel, som en NFT.

Disse reglene for rapportering av digitale eiendeler vil gjelde for informasjonsrapportering som forfaller etter 31. desember 2023. For skjema 1099-B-rapportering betyr dette at gjeldende transaksjoner som skjer etter 1. januar 2023, vil bli rapportert. Om skattemyndighetene vil avgrense skjemaet 1099-B for nyanser av digitale eiendeler, eller komme opp med et helt nytt skjema, er ennå å se. Form 8300-rapportering av kontanttransaksjoner vil antagelig følge de samme ikrafttredelsesdatoene.

Kort sagt, hvis du har, eller planlegger å anskaffe digitale eiendeler, er dette hva du kan forvente før slutten av 2022:

• Hvis du bruker en kryptoutveksling, og den ikke allerede har samlet inn et W-9-skjema fra deg (søker skattebetalers identifikasjonsnummer), forvent at den gjør det.
• Transaksjonene som er underlagt rapporteringen vil inkludere ikke bare salg av kryptovalutaer for fiat-valutaer (som amerikanske dollar), men også utveksling av kryptovalutaer mot andre kryptovalutaer.
• En rapporterende mellommann har ikke alltid perfekt informasjon, spesielt når det gjelder en helt ny type rapportering. Dermed kan den første informasjonsrapporteringssyklusen for digitale eiendeler være litt humpete.