Hva den pro-business skatteagenda jakter på i en kongress i endring 

Main Street kan bli sittende fast i gridlock neste år når det gjelder å fremme pro-business skattemål.

For Representantenes republikanere vil lovgivende prioriteringer sannsynligvis omfatte utvidelse av forretningsvennlige bestemmelser i The Tax Cuts and Jobs Act, vedtatt av Trump-administrasjonen i 2017. Likevel betyr en delt kongress at store lovendringer for næringslivet vil være vanskelig å vedta . Dette er sant til tross for Raphael Warnocks nylige seier som ga demokratene mer margin i Senatet. Arizona senator Kyrsten Sinemas avgjørelse på fredag ​​å forlate Det demokratiske partiet og bli uavhengig kompliserer den lovgivningsmessige handikappen ytterligere.

"Med en delt regjering tror jeg det vil være en utfordring å lage store deler av skattelovgivningen," sa Dave Camp, en seniorpolitisk rådgiver i PwCs Washington National Tax Services-praksis, som er et tidligere republikansk medlem av kongressen og styreleder for House Ways and Means Committee.

Skatte- og politikkfagfolk forventer heller at husrepublikanerne skal fokusere på en rekke posisjoneringsgrep neste år - de som vil etablere deres pro-business agenda foran presidentvalget i 2024.

"Det er en rekke bestemmelser i skatteloven som bedrifter ønsker å se endret eller revidert," sa Rochelle Hodes, en rektor ved Crowe's Washington National Tax office. Selv med sitt slanke flertall, har republikanerne en mulighet til å appellere til næringslivets velgere ved å foreslå en rekke pro-business-tiltak, som kan sees positivt i kommende valg, sa hun.

Forskning og eksperimentelle (FoU) utgifter 

For å være sikker vil noe av det som er på bordet for 2023 avhenge av resultatet av den nåværende lame-duck-økten. Selv tiltak som har tverrpolitisk støtte kan holdes oppe, i det minste på kort sikt, av konkurrerende prioriteringer.

"Å ha nok bipartisk støtte til at de kan bestå, kan kreve å vedta andre skatteforslag, inkludert gjeninnføring av noen av skattefradraget for barn for foreldre," sa Stefan Gottschalk, Washington National Tax Director ved regnskaps- og konsulentfirmaet Baker Tilly. 

Hvis det ikke tas opp under den nåværende sesjonen, er et tiltak som sannsynligvis vil bli diskutert neste år, knyttet til hvordan FoU-utgifter trekkes fra, sa Gottschalk. Før 2022 var hele beløpet for disse utgiftene fradragsberettiget med en gang. Fra og med i år er bedrifter pålagt å amortisere innenlandske utgifter over fem år og utenlandske FoU-utgifter over 15 år.

"Mange av organisasjonene som representerer forretningsinteresser har vært veldig høylytte om opposisjon," sa Hodes.

Regler rundt bonusavskrivning 

Et annet område som ser ut til å ha todelt støtte, gjelder fradrag for utstyrskjøp. I år kan amerikanske selskaper trekke fra 100 % på kvalifisert utstyrskjøp. I 2023 synker den prosentandelen til 80%, og den raser ned etterpå, noe bedrifter motsetter seg, sa Gottschalk. 

På det siste CNBC CFO Council Summit i Washington, DC, veide flere beslutningstakere inn på avveiningene som vil være nødvendig for at bedriftsskatter og barnepass skal forhandles frem til en avtale.

Avtroppende republikanske leder av House Ways and Means Committee, Kevin Brady fra Texas, sa at sentrale selskapsskatteprioriteringer fra skatteloven fra 2017 som er gjenstand for utfasing, inkludert FoU-utgifter og bonusavskrivninger, har en sjanse i en lame duck-sesjon i kongressen, men republikanere og demokrater er langt fra hverandre på prislappen. Brady estimerte kostnaden for bonusavskrivningen til 20 milliarder dollar mot 120 milliarder dollar for full skattefradrag for barnepass.

«Jeg er en veldig sterk tilhenger av at FoU-skattefradraget gjeninnføres. Jeg tror det var en av de verste delene av 2017-skatteregningen, sa den demokratiske senatoren Ron Wyden fra Washington. «Jeg har kolleger som føler veldig sterkt for skattefradraget for barnepass. Jeg også. … Jeg vil veldig gjerne se disse to koblet sammen,” sa Wyden, og la til at en løsning kan være å tilby kortere enn permanente forlengelser for begge.

Regler for rentebegrensning

Et tredje tverrpolitisk tiltak under diskusjon gjelder fradragsrett for forretningsinteresser. "Tax Cuts and Jobs Act gjorde betydelige endringer i § 163(j) ved å begrense fradragsretten for forretningsinteresser fra og med 31. desember 2017," sa Camp. 

«Mens det var lettelse i Cares Act, kom forretningsbegrensningen tilbake på 30 % av inntekten før renter og skatter (EBIT) i 2022 for bedrifter som tjener mer enn $27 millioner. Næringslivet søker å bruke den tradisjonelle inntjeningsstandarden for inntekter før renter, skatter, avskrivninger og amortisering (EBITDA),» sa han. 

Forretningsfradrag

En bestemmelse i skattekutt- og jobbloven, beregnet til solnedgang i 2025, er Seksjon 199A-fradraget for virksomheter organisert som en gjennomføringsenhet. Dette fradraget lar ikke-bedriftsskattytere trekke fra opptil 20 % av deres kvalifiserte forretningsinntekt, samt opptil 20 % av kvalifisert eiendomsinvesteringsfond og kvalifiserte børsnoterte partnerskapsinntekter, ifølge IRS.

"Det er en veldig stor avtale for amerikanske bedrifter. Omtrent 70 % av alle amerikanske virksomheter vil bli berørt, sier Dustin Stamper, administrerende direktør i Grant Thorntons Washington National skattekontor.

Tidligere denne måneden kunngjorde The National Federation of Independent Business, en forkjempergruppe for småbedrifter, en nasjonal reklamekampanje på flere millioner dollar for å slå opp støtte for å gjøre dette fradraget permanent. Imidlertid vil disse anstrengelsene neppe bestå med en delt kongress, i hvert fall på kort sikt. "Jeg tror de to sidene er for langt fra hverandre," sa Stamper.

Global minimumsskatt

Republikanere vil sannsynligvis også stå opp med hensyn til en foreslått 15% global minimumsskatt, et rammeverk fastsatt av Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling.

"Det er noen minimumsskatteregler på plass, men de er litt i konflikt med versjonen av globale minimumsskatter som vi er kommet til enighet om med resten av verden gjennom OECD," sa Stamper. "Når resten av verden potensielt beveger seg fremover, kan det legge press på amerikanske multinasjonale selskaper og amerikanske myndigheter for å svare."

Biden-administrasjonen var ikke i stand til å bruke inflasjonsreduksjonsloven for å bringe USA i samsvar, sa Stamper. "Så nå kommer det til å bli et stort stridsspørsmål mellom administrasjonen og Representantenes republikanere. Basert på deres nåværende posisjoner, vil det være vanskelig å se hvordan de kommer sammen og får til noe.»

Småbedriftsspesifikk innsats

John Gimigliano, leder for lovgivende tjenester i KPMGs Washington National skattepraksis, forventer også å se husrepublikanerne fokusere innsatsen på å hjelpe små bedrifter, spesielt hvis økonomien går inn i en resesjon som mange bedriftseiere spår vil skje neste år. Å vedta lovgivning kommer til å bli veldig vanskelig, men han forventer at republikanerne vil være vertskap for høringer og andre fremtidsrettede initiativer som til slutt kan resultere i lovgivning som er gunstig for små bedrifter.

I tillegg forventer han at det republikansk-kontrollerte huset fokuserer på hvordan man best kan fordele den betydelige finansieringen IRS mottok gjennom inflasjonsreduksjonsloven. En bekymring blant små bedrifter, spesielt, er at det vil føre til flere revisjoner. Gimigliano forventer at denne bekymringen blir adressert av Husets republikanere, sammen med et forsøk på å sørge for at pengene brukes på "en måte som er produktiv og ikke urettferdig for skattebetalerne."