Skattebetaler advokat siterer forbedring i etterslep. Vil det vare?

på Skattebetalerregning of Rettigheter, instruerte Kongressen Internal Revenue Service å danne Nasjonal skattebetaleradvokattjeneste å løse problemer som ikke er løst gjennom vanlige IRS-kanaler og store, systemiske problemer som påvirker grupper av skattebetalere. Hvert år utsteder skattebetaleradvokaten en rapport til kongressen som identifiserer de "ti mest alvorlige problemene skattebetalere står overfor" og skisserer administrative og lovgivningsmessige anbefalinger for å redusere disse problemene. Disse rapportene gir innsikt i hvordan skattemyndighetene har kommet til kort misjon å gi "skattebetalere toppkvalitetstjenester" og identifisere områder for forbedring.

Forrige måned utstedte skattebetaleradvokat Erin M. Collins henne Årsrapport 2022 til kongressen der hun fokuserte oppmerksomheten på "elefanten i rommet - de vedvarende kundeserviceutfordringene skattebetalere opplever og den negative effekten av etterslepet av innleveringssesongen." Av de ti beste"De mest alvorlige problemene som oppstår av skattebetalere” identifisert av årets rapport, behandlingsforsinkelser rangert som mest alvorlige problemet påvirker skattebetalerne for andre år på rad. Collins tilskrev dette tilbakevendende problemet til at skattemyndighetene var "dypt til kneet i papiret" på grunn av "mangel på elektronisk skanningsteknologi og en resulterende avhengighet av manuell dataregistrering" med utilstrekkelig personell.

Dette problemet var før COVID-19-pandemien. Som jeg tidligere har beskrevet, bl.a her. og her., gjentatte kutt i skattemyndighetenes budsjett mellom 2010 og 2021 ga byrået utdatert teknologi og mangel på bemanning. Underfinansieringen har hatt en spesielt negativ innvirkning på den manuelle behandlingen av selvangivelsen. Mens over 90 % av alle individuelle returer arkiveres elektronisk, på grunn av gammeldags teknologi, har skattemyndighetene lenge måttet stole på at ansatte behandler papirreturneringer manuelt, noe som innebærer å transkribere millioner av tall til byråets elektroniske systemer. Denne prosessen er ikke bare ineffektiv, men resulterer også uunngåelig i datainntastingsfeil.

I likhet med mange virksomheter ble skattemyndighetene tvunget til å stenge kontorene sine i den tidlige fasen av pandemien, noe som førte til fjell av ubehandlede papirarkiverte returer og korrespondanse. Mens Skatteyteradvokatens 2019-rapport identifiserte behandlingsforsinkelser som et alvorlig problem eksploderte problemet i 2021, og innen april 2022 var skattemyndighetene begravet i over 29 millioner selvangivelser og korrespondanse som måtte behandles, inkludert 23.8 millioner ubehandlede selvangivelser.

Selv om det store flertallet av skattebetalere e-arkiverer selvangivelsene sine uten feil og mottar refusjonen raskt, har skattemyndighetene i løpet av de siste 2.5 årene tatt ti måneder eller lengre tid på å behandle papirarkiverte selvangivelser og utstede relaterte refusjoner, seks måneder eller lenger for å behandle skattebetalers korrespondanse, og et gjennomsnitt på mer enn et helt år for å utstede refusjoner til ofre for identitetstyveri." Betydelige behandlingsforsinkelser var også et resultat av feil på e-innleveringer, inkludert feil forårsaket når skattebetalere forsøkte å forene virkningen av Covid-relatert lovgivning på selvangivelsen. Som rapporten bemerker, påvirker unnlatelse av å behandle returer til rett tid ikke bare skattebetalere som "avhengig av rettidig refusjon for å dekke kritiske daglige levekostnader," men resulterer også i flere telefonsamtaler til IRS, som i stor grad går ubesvart. Oppsummert fant skattebetaleradvokaten at "totalt sett har de enestående behandlingsforsinkelsene skapt av en kombinasjon av pandemien og skattemyndighetenes foreldede prosesseringsteknologi ført til utbredt skattebetalers frustrasjon og ... økonomiske vanskeligheter for millioner av skattebetalere."

Til tross for at hun beskrev «elendigheten» skattebetalere og skattefagfolk følte, berømmet Collins skattemyndighetene for å ha tatt «store fremskritt» for å redusere etterslepet i løpet av 2022. Mellom nyansatte ansatte, entreprenører og ansatte som ble omplassert fra andre funksjoner, gjorde skattemyndighetene betydelige inngrep i etterslepet; i begynnelsen av desember var den samlede beholdningen av ubehandlede returer og korrespondanse nesten halvert (fra 29 millioner i april til 15.1 millioner), og antallet ubehandlede returer inkludert i beholdningen ble redusert med nesten 60 % (fra 23.8 millioner til 10 millioner) million).

Når det gjelder langsiktige rettelser, forventer Collins de nesten 80 milliarder dollar i tillegg finansiering tildelt skattemyndighetene i løpet av de neste 10 årene gjennom inflasjonsreduksjonsloven vil være en "gamechanger" for å lindre skattemyndighetenes kundeserviceutfordringer. Hun beskriver IRA som en «en gang-i-en-generasjons mulighet til å bringe [skattemyndighetenes] skattebetalertjenester inn i de 21.^st århundre" og beskriver den betydelige finansieringen IRA gir til kundeservicebemanning. Som jeg har tidligere skrevet, vil en betydelig del av IRA-finansieringen bli viet til å forbedre skattebetalertjenesten, og i forkant av IRSs frist senere denne måneden for å utvikle en operasjonell plan for bruk av IRA-midlene, oppfordrer Collins sterkt byrået til å fokusere ressursene sine på "dets kjerneoppdrag for skattebetalertjenesten - behandle selvangivelser, betale refusjoner, svare på og adressere telefonsamtaler og gi personlig assistanse til skattebetalere som søker det." Spesifikt anbefaler rapporten at skattemyndighetene tar i bruk automatiserte løsninger, utvider det elektroniske arkiveringssystemet for å tillate skattebetalere å sende inn alle skattemyndighetenes skjemaer, og implementerer skanningsteknologi for å fjerne etterslepet og forhindre fremtidige opphopninger.

Mens Collins generelt er optimistisk om at "vi har begynt å se litt lys i enden av tunnelen", er hun "ikke sikker på hvor mye lenger vi trenger å reise før vi ser sollys" på grunn av skattemyndighetenes foreldede systemer og vedvarende ansettelser utfordringer. Collins bemerker at den kommende innleveringssesongen vil bli plaget av en overføringsetterslep fra 2022 og behovet for å administrere skattefradrag som tilbys gjennom IRA. I tillegg, for å lære opp nye ansatte, vil skattemyndighetene midlertidig måtte trekke erfarne ansatte fra å hjelpe skattebetalerne, noe som skaper en risiko for at kundeservicen kan bli dårligere før den blir bedre.

Det er klart at ikke alle i Washington deler Collins syn på IRA-finansieringen som et stort fremskritt. I forbindelse med lovforslaget Omnibus Spending vedtatt i fjor, kongressen faktisk kuttet 275 millioner dollar fra skattemyndighetenes budsjett (fra omtrent 12.6 milliarder dollar i regnskapsåret 2022 til 12.3 milliarder dollar for inneværende regnskapsår), og oppveier dermed delvis tilleggsfinansieringen fra IRA. Og forrige måned, etter en pantsette fra den nyvalgte hushøyttaleren Kevin McCarthy, vedtok husrepublikanerne loven om skattebetalerbeskyttelse for familier og småbedrifter, som opphever titalls milliarder dollar tildelt skattemyndighetene. Selv om den nye lovgivningen mangler støtten den vil trenge for å passere det demokratisk kontrollerte senatet, understreker den det fortsatte partiske skillet over IRS-finansiering og byråets kamp for å finne tilstrekkelig finansiering til å behandle selvangivelser effektivt, utstede refusjoner og svare på skattebetalernes bekymringer.

For å lese mer fra Jeremy H. Temkin, Kan du gå www.maglaw.com.

Emily Smit, en medarbeider i firmaet, hjalp til med utarbeidelsen av denne bloggen.