Hvis du arver en Roth IRA fra din ektefelle, vil du ha en rekke alternativer tilgjengelig for deg for å håndtere kontoen som andre typer begunstigede ikke.
I motsetning til tradisjonelle individuelle pensjonskontoer (IRA), Roth IRA er ikke underlagt påkrevde minimumsdistribusjoner (RMDs) i løpet av kontoeierens levetid. En person som arver en Roth IRA arver også noe av den skattefordelen. Spesifikasjonene avhenger av IRA-mottakernes forhold til avdøde, med gjenlevende ektefeller som har de fleste – og beste – alternativer.
Ektefeller som arver ektefellens Roth IRA har flere grunnleggende valg for hva de gjør videre. Slik kan ektefeller velge den beste for deres omstendigheter.
Nøkkelfunksjoner
- Ektefeller som arver en Roth IRA fra sin ektefelle har flere alternativer for hvordan de skal håndtere det.
- Hvis de er den eneste begunstigede, kan ektefeller utpeke seg selv som kontoeier og unngå nødvendige minimumsutdelinger i løpet av livet.
- Hvis de ikke er den eneste begunstigede, kan ektefeller rulle over sin del av eiendelene til en arvet eller begunstiget IRA og strekke RMDs ut over forventet levetid.
- Roth IRAs fortsetter å vokse skattefritt så lenge pengene forblir på kontoen.
- Roth-utdelinger er skattefrie så lenge kontoen har vært åpen i minst fem år.
1. Bli kontoinnehaver
De kan velge å bli kontohaver i det som kalles en ektefelleoverføring. I dette tilfellet vil de ikke være underlagt RMDs i løpet av livet, men mottakerne vil.
For å kvalifisere for skattefrie uttak, må kontoen oppfylle fem års holdeperioderegel og den gjenlevende ektefellen må være minst 59½ på det tidspunktet de foretar et uttak. Dette er det samme som om det hadde vært deres konto i utgangspunktet.
Ektefeller er de eneste mottakerne som kan bruke dette alternativet, og de er kun kvalifisert hvis de er den eneste mottakeren av kontoen. Ellers må de velge ett av de to neste alternativene.
2. Rull den over til en arvet IRA
Et annet alternativ er å rulle nedarvede Roth IRA-eiendeler over til en arvet IRA, som også er kjent som en begunstiget IRA. I dette tilfellet vil ektefellen måtte ta utdelinger før eller siden, enten basert på egen levealder eller, hvis de velger det, innen en periode på 10 år.
10-årsalternativet kan være fornuftig hvis mottakeren ikke vil begynne å ta RMDs ennå, eller hvis forventet levealder ellers ville kreve at de tømmer kontoen om bare noen få år. Legg merke til at den såkalte 10-årsregelen ganske enkelt betyr å trekke alle pengene fra kontoen innen utgangen av 10 år og ikke involverer RMDs år etter år.
Anta for eksempel at Wilma (69 år) arver en Roth IRA fra sin avdøde ektemann, Fred (73 år), og setter pengene på en arvet IRA-konto. Hun kunne vente til hun fyller 72 år med å begynne å ta RMD. På det tidspunktet ville hun beregne RMD ved å bruke tabellen over forventet levealder som finnes i Publikasjon 590-B av Internal Revenue Service (IRS). I 2022 vil for eksempel en 72-åring ha en forventet levealder på 17.2 år.
En potensiell fordel med å åpne en arvet IRA er at uttak ikke er underlagt 10 % tidlig tilbaketrekkingsstraff så lenge femårsregelen er oppfylt. Det kan være nyttig for gjenlevende ektefeller under 59½ år som trenger tilgang til penger.
Dette alternativet gir også ektefeller en fordel i forhold til andre begunstigede, og i mange tilfeller lar dem strekke RMD-ene ut over flere år. I eksemplet ovenfor ville Wilma ha rundt 17.2 år med RMD. Dessuten, fordi hun er 69 når hun arver IRA, vil det ta tre år før hun må begynne å ta dem. Å spre utdelinger over flere år gir pengene på kontoen mer tid til å sammensette skattefritt.
Derimot, siden vedtakelsen av Loven om å sette opp hvert fellesskap for pensjonering (SECURE). i 2019 er mottakere som ikke er ektefeller generelt pålagt å tømme kontoen innen utgangen av 10 år (eller fem år, i visse tilfeller). SIKKERHETSloven fritar ektefeller, sammen med flere andre grupper, fra 10-årskravet, og klassifiserer dem som kvalifiserte utpekte mottakere.
3. Ta ut penger
De kan ta pengene som en engangsutdeling. Så lenge kontoen oppfyller femårsregelen da ektefellen arvet den, vil utdelingen være skattefri. Å velge dette alternativet kan være fornuftig for en yngre ektefelle som trenger pengene umiddelbart. Det viktigste forbeholdet er at de kan savne å ha det tilgjengelig for dem senere - og miste sjansen for at pengene kan vokse skattefritt.
Den nye SECURE Act 2.0 økte alderen for å begynne å ta RMD-er fra kvalifiserte pensjonskontoer. Hvis du fyller 73 år 1. januar 2023 eller senere, må du begynne å ta dem fra 1. april. Alle som er 72 år mellom 1. januar 2020 og 31. desember 2022, må ta dem i den alderen.
Den nye SECURE Act 2.0 økte alderen for å begynne å ta RMD-er fra kvalifiserte pensjonskontoer. Hvis du fyller 73 år 1. januar 2023 eller senere, må du begynne å ta dem fra 1. april. Alle som er 72 år mellom 1. januar 2020 og 31. desember 2022, må ta dem i den alderen.
Hvordan en Roth IRA arvet fra en ektefelle blir beskattet
Roth IRAs fortsetter å vokse skattefritt så lenge pengene forblir på kontoen. Dette gjelder uansett om du er ektefelle eller ikke (og er en av de attraktive egenskapene til bruke en Roth IRA for eiendomsplanleggingsformål).
Distribusjoner av den opprinnelige kontoeierens bidragene beskattes ikke (fordi de ble laget med etter skatt), og utdelinger av kontoinntekter er skattepliktige bare hvis kontoen ikke oppfyller femårsregelen, som forklart ovenfor. 10% skatt på tidlige distribusjoner gjelder bare for IRAer som en ektefelle selv har utpekt som kontoeier.
Må en IRA-eier navngi sin ektefelle som begunstiget?
Nei. Skattemyndighetene sier det a mottaker kan være "enhver person eller enhet eieren velger å motta fordelene." Det kan være en slektning som ikke er en ektefelle, en venn, en trust, kontoeierens eiendom eller en veldedig organisasjon. En IRA kan også ha flere mottakere.
Hvordan definerer skattemyndighetene "ektefelle"?
For føderale skatteformål er en ektefelle "en person som er lovlig gift med en annen person." Lovlig gift betyr at ekteskapet er "anerkjent av staten, besittelsen eller territoriet i USA der ekteskapet er inngått." Personer som er gift i en utenlandsk jurisdiksjon anerkjennes som gift for føderale skatteformål "hvis forholdet vil bli anerkjent som ekteskap under lovene i minst én stat, besittelse eller territorium i USA." Begge disse definisjonene vil gjelde likt for ekteskap av motsatt kjønn og ekteskap av samme kjønn. Loven anerkjenner ikke som ektefeller individer i et registrert innenlandsk partnerskap, sivil union eller annet lignende formelt forhold "ikke betegnet som et ekteskap under loven i staten, besittelsen eller territoriet i USA der et slikt forhold ble inngått. ”
Hva skjer hvis du ikke tar RMDs?
Skattebetalere som unnlater å ta sine RMD-er er underlagt det skattemyndighetene kaller en "overskytende akkumuleringsstraff." Det er en skatt på 50 % på forskjellen mellom beløpet personen skulle ha tatt som RMD og beløpet (hvis noen) som de tok. Skattemyndighetene kan frafalle hele eller deler av straffen hvis "du kan vise at ethvert underskudd i distribusjonsbeløpet skyldtes en rimelig feil og du tar rimelige skritt for å avhjelpe mangelen." Den nye SECURE Act 2.0 reduserte straffen til 25 %, og den begynner med skatteåret 2023.
Bunnlinjen
Ektefeller har større fleksibilitet når de arver en Roth IRA enn andre begunstigede gjør, og de kan være i stand til å unngå RMDs i løpet av livet, og overføre kontoen intakt til neste generasjon. Som det sannsynligvis er åpenbart fra diskusjonen ovenfor, reglene om arvede IRA-både Roth og tradisjonelle– er djevelsk komplekse. De kan også endres av Kongressen når som helst, så hvis du arver en IRA og nok penger er involvert, kan det være verdt det å betale for ekspertfaglig veiledning.
Kilde: https://www.investopedia.com/inheriting-roth-ira-from-spouse-5220326?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo