Hvordan skattemyndighetene kan beskatte "gaver" og pålegge store straffer

Kan skattemyndighetene skattlegge gaveinntekter? Heldigvis nei, men grensen mellom hva som er inntekt og hva som er gave er noen ganger uklar. La oss si at du gjør store tjenester for arbeidsgiveren din og får en gave på $20,000 XNUMX, er det virkelig en gave? Du kan prøve å dokumentere det på den måten, men det er ikke sannsynlig at skattemyndighetene vil være enig. Skattemyndighetene vil si at det er en bonus, selv om den ikke kjøres gjennom vanlig lønn. Hva med mer vanlige familiegaver, der onkelen eller bestemoren din sender deg penger? Det er tryggere og er sannsynligvis laget med det skattemyndighetene kaller løsrevet og uinteressert generøsitet. Ideelt sett vil du ikke bare at penger skal vises på bankkontoen din, siden IRS en dag kan kalle det inntekt hvis du ikke kan forklare at det ikke er det. Å ha et samtidig gaveinstrument eller i det minste et brev fra din slektning som sier at det er en gave, er en god idé. Men forutsatt at det er en gave, er enhver gaveavgift eller gaveangivelse problemet til personen som ga den til deg, ikke sant?

Ikke så fort. Det er sant at i USA faller gaveavgift på giveren og ikke mottakeren. Men i disse dager med et livstidsfritak på $12.6 millioner, trenger de fleste ikke å betale gaveavgift (selv om de fortsatt kan trenge å sende inn selvangivelse for gaven). Men som mottaker, før av utenlandske gaver. Med de skarpe øynene til IRS i utlandet og truende FATCA-overholdelse, er utenlandske bankkontoer mindre hemmelige enn de pleide å være. Inntekt fra utlandet er skattepliktig og du må rapportere dine utenlandske bankkontoer. Det er vanskeligere å hevde uvitenhet om disse reglene enn tidligere. Men hva med utenlandske gaver og arv? Disse reglene er ikke like godt publisert, men innsatsen er enorm. Hvis du mottar en gave eller arv, er det ikke inntekt, så du tror kanskje det ikke er noe å rapportere. Dessuten, hvis det er en gave eller eiendomsskatt, betaler personen som gir deg pengene eller eiendommen den, ikke mottakeren.

Men hvis du er bekymret beviser at noe var en gave eller arv i stedet for inntekt, bør du arkivere IRS-skjema 3520. Ditto hvis du er bekymret for å unngå straffer. IRS-instruksjonene er her.. Send inn et skjema 3520 hvis du mottar:

1. Mer enn $100,000 XNUMX fra en utenlandsk fremmed person eller en utenlandsk eiendom (inkludert utenlandske personer knyttet til den ikke-bosatte fremmede personen eller utenlandsk eiendom) som du behandlet som gaver eller legater; eller

2. Mer enn $14,375 XNUMX fra utenlandske selskaper eller utenlandske partnerskap (inkludert utenlandske personer knyttet til slike utenlandske selskaper eller utenlandske partnerskap) som du behandlet som gaver.

Du er pålagt å rapportere legater på skjema 3520 når du faktisk eller konstruktivt motta dem. Rapporter derfor en gave i det året du faktisk mottar den eller i det året du kan ha skaffet den, avhengig av hva som er først. Straffen for å rapportere en gave for sent er 5 prosent av verdien for hver måned gaven ikke blir rapportert (begrenset til 25 prosent). Imidlertid gjelder ingen straff hvis skattemyndighetene er overbevist om at manglende rapportering skyldtes rimelig grunn og ikke forsettlig forsømmelse.

Form 3520. Hvis du mottar en gave fra utlandet eller distribusjon fra en utenlandsk trust, kan det hende du må sende inn en innlevering Form 3520, Årlig retur for å rapportere transaksjoner med utenlandske fond og mottak av visse utenlandske gaver. Se Hvordan rapportere utenlandske gaver og legater til IRS. Straffene er strenge større av $10,000 35 eller 5 % av brutto rapporteringspliktig beløp. For returer som rapporterer gaver er straffen 25 % av gaven per måned, opp til en maksimumsstraff på XNUMX % av gaven.

Skjema 3520-A. En annen brennesleaktig form er Skjema 3520-A, Informasjon Return of Foreign Trust med en amerikansk eier. Skattepliktige skal rapportere eierandeler i utenlandske truster. Straffen for ikke å arkivere eller arkivere unøyaktig er større av $10,000 5 eller XNUMX % av bruttoverdien av trust-eiendeler som er bestemt til å eies av den amerikanske personen.

I likhet med utenlandskonti og utenlandske eiendeler, blir disse reglene sett nærmere på. Og de siste årene har skattemyndighetene gått på en skikkelig bøtevarsel angående disse skjemaene. Ikke innlevering kan bety en straff. I tillegg, hvis du arkiverer for sent, kan skattemyndighetene straffe deg, noe som får deg til å lure på om du i det hele tatt burde ha arkivert.