Unngå "forbudte transaksjoner" i din IRA

Etter å ha satt opp din Individuell pensjonskonto (IRA), vil du jobbe for å oppnå best mulig avkastning for å sikre en komfortabel pensjonisttilværelse. Det er imidlertid begrensninger på hva du kan gjøre. Enkelte transaksjoner er forbudt, og du må utvise forsiktighet.

Mangel på kunnskap om disse forbudte transaksjonene kan føre til alvorlige skattemessige konsekvenser, inkludert straffer og tap av gunstig skattebehandling for din IRA. For å hjelpe IRA-innehavere, Internal Revenue Service (IRS) gir en liste over forbudte transaksjoner som pensjonistsparere bør unngå. Her gjennomgår vi reglene nærmere.

Hva er en forbudt transaksjon?

En forbudt transaksjon er uriktig bruk av IRA-eiendeler av deg, IRA-eieren, mottakeren din eller en "diskvalifisert person". En diskvalifisert person inkluderer:

• Ethvert familiemedlem som en ektefelle, stamfar, lineær etterkommer eller deres ektefelle
• En tillitsmann for IRA
• Enhver person som har skjønnsmessig autoritet eller kontroll over dine IRA-eiendeler
• Enhver person som gir avgiftsbasert investeringsråd for din IRA
• Enhver person som har skjønnsmessig myndighet eller ansvar for å administrere din IRA

Eksempler på forbudte transaksjoner

Følgende er eksempler på forbudte IRA-transaksjoner:

1. Låne penger fra planen din

Mange kvalifiserte planer tilby lån til deltakerne, men disse deltakerne har en viss periode som de må betale tilbake lånet med renter. IRA-er er derimot forbudt å gi lån til noen part, inkludert IRA-eiere og enhver diskvalifisert person.

Lån skal ikke forveksles med legitime og tillatte investeringer, for eksempel private plasseringer. Det må likevel utvises forsiktighet for å sikre at midler ikke investeres hos en diskvalifisert person. For eksempel, hvis ektefellen din starter en eiendomsutleievirksomhet, kan de trenge investorer for å skaffe startkapital. Selv om du kanskje kan bruke de vanlige sparepengene dine til å investere i virksomheten, kan du ikke bruke IRA-midlene dine fordi ektefellen din er en diskvalifisert person. Investeringen ville være tillatt dersom bedriftseieren ikke var en diskvalifisert person.

2. Selge eiendom til planen din

Hvis du selger eiendommen til din IRA, er salget en forbudt transaksjon.

3. Bruke IRA som en sikkerhet for et lån

Du har ikke lov til å bruke din IRA som sikkerhet for et lån, da beløpet du legger som sikkerhet vil bli ansett som en distribusjon av skattemyndighetene.

4. Kjøpe eiendom for personlig bruk

Å bruke IRA-eiendeler til å kjøpe eiendom til personlig bruk anses som upassende bruk av IRA-eiendeler og kan føre til diskvalifisering av IRA.

Forbudt transaksjonsresultat

Generelt behandles IRA-midlene som er involvert i en forbudt transaksjon som om de ble distribuert på den første dagen i året da transaksjonen skjedde. Dette betyr at eiendelene må legges til inntekten til IRA-eieren, og hvis IRA-eieren er under 59½ år, tidlig distribusjon regler vil gjelde.

For forbudte transaksjoner som involverer pantsettelse av IRA-saldoen som sikkerhet for et lån, anses bare beløpet som er pantsatt som diskvalifisert og behandles som en fordeling.

Endringer på grunn av COVID-19

Under Lov om bistand, nødhjelp og økonomisk sikkerhet (CARES-loven), kan enkeltpersoner som er berørt av koronaviruspandemien ta opp til $100,000 401 fra pensjonskontoer som en 403(k), 10(b) eller IRA uten å måtte betale XNUMX % for tidlig uttak.

Utdelinger skal tas i 2020. Skattyter skal rapportere utdelingene som inntekt. For å minimere skattebyrden har de imidlertid muligheten til å dele opp uttaket i like deler rapportert over 2020, 2021 og 2022. For eksempel vil en fordeling på $90,000 bli rapportert som $30,000 i inntekt i hvert av disse årene. Skattebetalere kan også unngå skatten ved å sette inn pengene på pensjonskontoene sine innen 2022 (mot standard nedbetalingskrav på 60 dager).

Investering i samleobjekter 

Generelt sett gir IRS få unntak for hvilke typer eiendeler en IRA kan inneha. De fleste investorer vil kjøpe aksjer eller obligasjoner, mens de som er nærmere pensjonisttilværelsen kan søke sikkerheten til en bank sertifikat for innskudd. På grunn av den administrative byrden tilbyr mange IRA-forvaltere ikke eiendom som en investering, selv om det ikke er noen lov som hindrer dem i å gjøre det. Hvis du finner en bobestyrer som håndterer selvstyrt IRA kontoer, eiendom og andre investeringer blir mulig.

Imidlertid begrenser loven IRAer fra å investere i to typer eiendeler: livsforsikring og samleobjekter. Samleobjekter inkluderer følgende:

• Artwork
• Tepper
• Antikviteter
• Metaller (med unntak av visse bullion)
• Gems
• Frimerker
• Mynter (med noen unntak)
• Alkoholholdige drikker
• Visse andre materielle personlige eiendeler

Hvis du bruker IRA-midler til å investere i samleobjekter, anses beløpet som distribuert til deg i investeringsåret. Hvis du er under 59½ år, vil straffen på 10 % for tidlig distribusjon gjelde.

Bunnlinjen

Forbudte transaksjoner kan ha en alvorlig innvirkning på pensjonsporteføljen din. Du bør vite hva som utgjør en forbudt transaksjon og trinnene for å unngå konsekvensene. Når du etablerer en IRA, bør tillitsmannen gi en avsløringserklæring, som vil inneholde informasjon om forbudte transaksjoner samt eventuelle unntak. Når du er i tvil, sørg for å sjekke med din IRA-forvalter eller tillitsmann.