Er ENKLE IRA-planer underlagt ERISA-reglene?

De Lov om arbeidstakers pensjonsinntekt (ERISA) dekker de fleste arbeidsgiversponsede pensjonsordninger inkludert ENKLE individuelle pensjonskontoer (ENKLE IRAer). ENKLE IRA-er ble designet for å gjøre det enkelt for bedrifter med færre enn 100 ansatte å sette opp en skattefordel pensjonsplan for sine arbeidere.

Her er en titt på hvordan ERISA-reglene gjelder for ENKEL IRA.

ERISA-krav for ENKEL IRA

SIMPLE står for Spareinsentiv matchplaner for ansatte. ENKLE IRA-er har ikke rapporterings- og administrative byrder som kvalifiserte pensjonsordninger (F.eks 401 (k) s) gjør, og de er lettere å sette opp.

ERISA, som ble vedtatt i 1974, beskriver kravene for strukturering og administrasjon av arbeidsgivers pensjonsordninger. For ENKEL IRA dikterer ERISA hvilke ansatte som er kvalifisert og hvordan et selskap håndterer ansattes bidrag.

Arbeidsgivere må tydelig oppgi detaljer om planens funksjoner innenfor en Sammendrag Planbeskrivelse. Dette dokumentet inneholder en forklaring på ansattes rettigheter og arbeidsgivers ansvar.

ERISA gir arbeidsgivere en viss fleksibilitet til å skreddersy kvalifikasjonskravene, men generelt må alle ansatte som er eldre enn 21 år som har jobbet i minst ett år være kvalifisert for planen. Noen arbeidsgivere kan tillate ansatte å bli kvalifisert tidligere, noen ganger til og med umiddelbart.

Regler for ansattes bidrag

ERISA definerer også sentrale problemstillinger med hensyn til håndtering av ansattes bidrag. Lønnsutsettelsesbidrag for en ENKEL IRA, for eksempel, må settes inn på deltakerens konto innen utgangen av måneden etter måneden da midlene ble holdt tilbake fra deltakerens lønnsslipp.

ENKLE IRAer er underlagt bidragsgrenser. For 2022 kan ansatte bidra med så mye som $14,000 (stiger til $15,500 i 2023). De som er 50 år og eldre kan bidra med ytterligere $3,000 i 2022 ($3,500 i 2023), som er kjent som en innhentingsbidrag.

Arbeidsgiveren kan matche dette beløpet dollar for dollar, for maksimalt 3% av den ansattes kompensasjon. Eller som et alternativ kan en arbeidsgiver bidra med 2 % av hver arbeidstakers kompensasjon uten å kreve arbeidstakerbidrag. Dette er kjent som en ikke-valgfritt bidrag.

Bidragsgrenser er høyere for en ENKEL IRA enn for a tradisjonelle or Roth IRA, men lavere enn grensene for en 401(k). For 2022 er den årlige bidragsgrensen for tradisjonelle og Roth IRAer $6,000 (øker til $6,500 for 2023) med et $1,000 oppsamlingsbidrag tillatt for de 50 år og eldre. For 2022 kan ansatte bidra med mye som $20,000 til en 401(k) (stiger til $22,500 i 2023), med et innhentingsbidrag på $6,500 (stiger til $7,500 i 2023).

Investeringsvalg for ENKEL IRA

Siden disse kontoene er IRA, har ansattes deltakere full kontroll over investeringsvalgene for deres ENKLE IRA. Dette skiller seg fra 401(k)-planer der arbeidsgiveren vanligvis tilbyr et begrenset antall forhåndskontrollerte fond som ansatte kan velge fra.

Med en ENKEL IRA velger og arkiverer arbeidsgiveren planen ved hjelp av IRS-skjemaer 5304-ENKEL or 5305-ENKEL. Arbeidsgiveren kan enten utpeke en bestemt finansinstitusjon til å holde alle deltakernes kontoer eller la deltakerne beholde sin ENKLE IRA hos den finansinstitusjonen de velger.