Kostnadsgrunnlag i kryptoskattebetaling (vanskelige beregninger og enkle måter å spare på)

Å motta en skatterevisjonsforespørsel er vanlig hvis du har ikke korrekt rapportert din inntekt og etterpåklokskap handler om viktigheten av KOSTNADSGRUNNLAG i kryptoskattebetaling. Selv om revisjonsforespørsler kan variere i innhold, er det noen typiske foreløpige spørsmål skattemyndighetene vil stille om kryptoskattene dine. Når du svarer til skattemyndighetene, er den beste praksisen å besvare hver forespørsel på en transparent og organisert måte.

Du kan forvente at de vil be deg om å avsløre alle kontoene dine, inkludert:

• "Alle lommebok-ID-er og blokkjedeadresser eies eller kontrolleres av skattebetaleren."
• "Alle digitale valutavekslinger (DCE) og peer-to-peer (P2P) tilretteleggere (f.eks. Coinbase, Paxful eller Localbitcoins.com) (utenlandske og innenlandske) ... med tilhørende bruker-IDer, e-postadresser, IP-adresser og kontonumre relatert til disse plattformene." 

Som beskrevet i journalføring av IRS-varselsvar (Q&A 45), krever IRS også følgende poster for hver transaksjon:

• "Datoen og klokkeslettet hver enhet av virtuell valuta ble anskaffet,"
• "Grunnlaget og FMV for hver enhet på tidspunktet for oppkjøpet,"
• "Datoen og klokkeslettet hver enhet ble solgt, byttet eller på annen måte avhendet,"
• "FMV for hver enhet på tidspunktet for salg, bytte eller disposisjon, og beløpet eller FMV av eiendom mottatt for hver enhet."
• "Forklaring av metoden som brukes til å beregne grunnlaget knyttet til salg eller annen disponering av virtuell valuta." (Merk at dette refererer til kryptoregnskapsmetode).

Les også:

Hva er kostnadsgrunnlag i kryptoskattebetaling?

Kostnadsgrunnlag er beløpet du betalte for en investering pluss eventuelle megler-, provisjons- eller handelsgebyrer beregnet for skatteformål. Ofte vil kostnadsgrunnlaget ganske enkelt være den opprinnelige prisen du betalte da du kjøpte investeringen, som aksjer i aksjer, aksjefond eller kryptovaluta. Likevel blir det mer komplisert i enkelte situasjoner. Når du selger den eiendelen eller investeringen, må du vite kostnadsgrunnlaget for å avgjøre om du har det gevinst eller tap.

Hvorfor er kostnadsgrunnlag i kryptoskattebetaling nødvendig?

Å lære kostnadsgrunnlaget for investeringene dine er avgjørende for å finne ut hva du skylder for skatt. Å handle en eiendel og realisere en fortjeneste eller tap på den investeringen anses som en skattepliktig hendelse. For å fullt ut forstå skattekonsekvensene for salg av en eiendel, må du vite det opprinnelige kostnadsgrunnlaget/kjøpsprisen.

Hvordan beregne kostnadsgrunnlag i kryptoskattebetaling?

Å beregne kostnadsgrunnlaget for en skattepliktig konto kan være skremmende når du eier en aksje, et aksjefond eller en kryptovaluta og foretar flere kjøp til forskjellige priser. Her er strategiene du kan bruke:

Først inn, først ut (FIFO) metode

De første aksjene du kjøper behandles som de første aksjene du selger. FOFO er standardmetoden til IRS og metoden de fleste meglere bruker for å beregne kostnadsgrunnlaget.

Gjennomsnittlig kostnadsmetode

Du deler den totale kostnaden for aksjer på antall aksjer du eier, og bruker deretter gjennomsnittet som kostnadsgrunnlag. Alternativet for gjennomsnittlig kostnadsmetode er bare for aksjefondssalg og spesifikke utbytte-reinvesteringsplaner.

Du kan ikke bruke gjennomsnittskostnadsmetoden for å få grunnlaget for enkeltaksjer.

Spesifikk aksjeidentifikasjonsmetode

Du identifiserer de spesifikke aksjene eller eiendelene du selger til megleren din. Du vil informere megleren din på tidspunktet for salget at du bruker denne metoden, så hold god oversikt for å dokumentere grunnlaget ditt.

Hvordan beregne kostnadsgrunnlag i kryptoskattebetaling

For å vise hvordan hver metode fungerer, la oss utarbeide eksempler.

Anta at du eier 500 aksjer i selskapet Coinbase lager. Du kjøpte aksjene dine i fire år:

• Januar 2019: 100 aksjer til $10 per aksje, for totalt $1,000
• Januar 2022: 100 aksjer til $12 per aksje, for totalt $1,200
• Januar 2021: 100 aksjer til $14 per aksje, for totalt $1,400
• Januar 2022: 100 aksjer til $16 per aksje, for totalt $1,600

Ditt totale investeringsbeløp er $5,200.

I mai 2022 bestemte du deg for å selge 150 av aksjene dine. Her er hvordan hver kostnadsmetode vil fungere.

Eksempel 1: Først inn, først ut (FIFO)

Du selger alle 100 aksjene du kjøpte for $10 ($1,000) pluss 50 av aksjene du kjøpte for $12 ($600). Din totale kostnadsbasis er $1,600.

Eksempel 2: Gjennomsnittlig kostnad

Du tar den totale kostnaden for å kjøpe alle aksjene dine, som er $5,200, og deler den på 400. Formelen bringer kostnadsgrunnlaget til $13 per aksje. Multipliser $13 med antall aksjer du selger, som er 150. Kostnadsgrunnlaget ditt er $1,950.

Eksempel 3: Spesifikk identifikasjon

Du velger de spesifikke aksjene du ønsker å selge. Du kan selge alle 100 aksjene du kjøpte for $16 ($1,600) pluss 50 av aksjene du kjøpte for $14 ($700). Det vil gjøre kostnadsgrunnlaget ditt $2,320. Du vil imidlertid bli beskattet med kortsiktige skattesatser for kapitalgevinster fordi du holdt $16-aksjene i mindre enn ett år.

Du kan beholde $16-aksjene og selge alle 100 av dine $14-aksjer ($1,400) pluss 50 av aksjene du kjøpte for $12 ($600). Kostnadsgrunnlaget ditt vil være $2,000. Vanligvis vil du ha et høyere kostnadsgrunnlag siden det vil redusere kapitalgevinsten og dermed skatten din, men denne metoden kan lønne seg hvis du beskattes med langsiktige kapitalgevinster.

Beregning av kostnadsgrunnlag for kryptovalutaer

Hvis du solgte, brukte eller handlet krypto i 2021, har du sannsynligvis noen spørsmål om hvordan handlene påvirker skatteimplikasjonene dine i år. Du vil sannsynligvis skylde skatt på kapitalgevinster hvis du tjente penger på kryptotransaksjoner. Beregning av kryptokostnadsgrunnlaget er det første trinnet i å bestemme hvor mye du skylder. 

Denne delen representerer Coinbase holdning om IRS-veiledning mottatt, som kan fortsette å utvikle seg og endre seg. Ingenting av dette bør betraktes som skatterådgivning eller en individualisert anbefaling.

To metoder for å beregne kostnadsgrunnlag og kapitalgevinster

1. Kostnadsgrunnlag = Kjøpspris (eller anskaffet pris) + Kjøpsgebyrer.

2. Kapitalgevinster (eller tap) = Proveny − Kostnadsgrunnlag 

La oss regne ut formelen i et enkelt eksempel:

Forutsatt at du først kjøpte Ethereum for $10,000 35 (inkludert $9,965 i transaksjonsgebyrer). Selv om du bare har $10,000 verdt med krypto minus gebyrer, er totalkostnadsgrunnlaget det du betalte for å skaffe deg den kryptoen. For dette tilfellet: $XNUMX XNUMX. 

Så noen år senere gikk prisene opp, og du solgte og mottok $50,000 50,000 i inntekter. Kapitalgevinsten din vil være $10,000 – $40,000, eller $XNUMX. Plattformavgifter du betaler som en del av salget trekkes fra inntektene dine.

La oss nå prøve et mer komplekst eksempel: 

La oss si at du byttet en krypto mot en annen, som å bytte BTC mot ETH. Du selger BTC og bruker deretter inntektene fra handelen til å kjøpe ETH. Merk at å bytte en krypto for en annen er to separate transaksjoner. For dette tilfellet, først å selge BTC, som det er en gevinst eller tap for, og for det andre å kjøpe ETH.

I vårt eksempel vil det totale beløpet du betalte for din ETH, inkludert transaksjonsgebyrene, være kostnadsgrunnlaget.

La oss legge til noen tall: du kjøpte BTC for $10,000 50,000, inkludert transaksjonsgebyrer, og solgte det for $50,000 10,000 uten gebyr. Deretter bruker du pengene til å kjøpe ETH-mynter verdt 50,000 XNUMX dollar, inkludert et gebyr. Du vil bli pålagt å betale kapitalgevinstskatt på din BTC med et kostnadsgrunnlag på $XNUMX XNUMX, og for din ETH et kostnadsgrunnlag på $XNUMX XNUMX.

Å føre journal er nøkkelen

Enkelt sagt, jo høyere kostnadsgrunnlaget for kryptoen du selger, handler eller bruker i forhold til antall inntekter du mottar, jo mindre kapitalgevinst og mindre skatt betaler du.

Det er god praksis å føre nøye og detaljerte journaler av alle kryptotransaksjonene dine. Coinbase-brukere kan logge på for å finne transaksjonsdata og en rapport om gevinster og tap. 

Beregning av kostnadsgrunnlag for gaver eller arvede andeler

Hvis noen begavet deler til deg, er kostnadsgrunnlaget kostnadsgrunnlaget til den opprinnelige innehaveren som ga deg gaven. Hvis gjeldende markedspris på aksjene er lavere enn da noen ga aksjene i gave, er den lavere kursen kostnadsgrunnlaget. Dersom aksjene går i arv, er kostnadsgrunnlaget for deg som arvtaker gjeldende markedspris på aksjene på datoen for den opprinnelige eierens død.

Mange faktorer vil påvirke kostnadsgrunnlaget ditt og til slutt skattegrunnlaget ditt når du bestemmer deg for å selge. Ta kontakt med en skatterådgiver, regnskapsfører eller advokat hvis det faktiske kostnadsgrunnlaget er uklart.

Beregning av kostnadsgrunnlaget for Futures Contracts

For futures er kostnadsgrunnlaget differansen mellom en råvares lokale spotpris og futures tilhørende pris. For eksempel, hvis en bestemt futureskontrakt handles til $3.50, mens dagens markedspris på varen i dag er $3.10, er det en kostnadsbasis på 40 cent. Hvis det motsatte var sant, med den fremtidige kontrakten som handles til $3.10 og spotprisen er $3.50, ville kostnadsgrunnlaget være -40 cent, da et kostnadsgrunnlag kan være positivt eller negativt avhengig av markedsprisene.

Den lokale spotprisen representerer den gjeldende markedsprisen for den underliggende eiendelen, mens prisen oppført i en futureskontrakt refererer til kursen på et spesifisert tidspunkt i fremtiden. Futurepriser varierer fra kontrakt til kontrakt avhengig av måneden de utløper.

Som med andre investeringsmekanismer, svinger spotprisen avhengig av rådende markedsforhold. Når leveringsdatoen nærmer seg, skifter spotprisen og futuresprisen nærmere.

Hvordan aksjedeling påvirker kostnadsgrunnlaget i kryptoskattebetalinger

Hvis et selskap deler aksjene sine, vil dette påvirke kostnadsgrunnlaget ditt per aksje, men ikke den faktiske verdien av den opprinnelige investeringen. Selskaper utfører en aksjesplitt for å øke antall aksjer for å øke aksjens likviditet. Anta at selskapet utsteder en aksjesplitt på 2:1 hvor én gammel aksje gir deg to nye aksjer med en opprinnelig investering på $1,000. Du kan beregne kostnadsgrunnlaget per aksje med to metoder:

• Ta det opprinnelige beløpet, dvs. $10,000 2,000 og del det på det nye antallet aksjer du har (5 aksjer) for å komme frem til det nye kostnadsgrunnlaget per aksje på $XNUMX.
• Ta det opprinnelige kostnadsgrunnlaget per aksje ($10) og del det med delfaktoren 2:1 for å komme frem til en kostnadsbasis på $5.

Hvordan spare mens du betaler skatt

Etter å ha kjennskap til riktig prosedyre for å beregne kostnadsgrunnlag, her er gamechanger - måter å spare mens du betaler skatt. I noen land kan du også motregne tap mot alminnelig inntekt opp til et visst beløp. Sørg for å sjekke landets kryptoskattelover for å se om dette er tilfellet der du bor. Her er noen vanlige metoder for å lagre din hardt opptjente krypto uten å undergrave loven og bli tvunget til å betale bøter.

1. Vent litt – Denne strategien krever at du holder din kryptoinvestering i minst ett år før du selger.
2. Skattefrie terskler – I følge IRS, hvis den totale inntekten din er under 41,676 XNUMX dollar i året, betaler du ingen kapitalgevinstskatt. For ektepar som søker i fellesskap, grensen er $83,351 XNUMX i året.
3. Motregne gevinster med tap – Hvis nettokapitaltapet ditt er mer enn $3000, kan du overføre tapet til senere år. Hvis du bevisst bruker dette til din fordel, kalles dette skattetapshøsting.
4. Investering i IRA, pensjon eller livrenter – I USA er selvstyrte IRA-er spesielle IRA-er som lar deg investere i unike eiendeler, som krypto, eiendom og edle metaller. Enhver handel med bitcoin eller andre kryptovalutaer på kontoen vil ikke være underlagt kapitalgevinstskatt
5. Årlig fritak for gaveavgift - Amerikanske skattebetalere nyter en årlig eksklusjon av gaveskatt på $16,000 XNUMX, som gjelder for hver person du gir en gave til. Gaver verdsatt til mer enn $16,000 40 vil potensielt pålegge deg gaveavgifter på 12.06 % – men bare hvis du har overskredet livstidsfritaket for gaveavgift på $XNUMX millioner.
6. Endre skattesatsen din – Du kan perfekt time at kryptodisponering faller sammen med en strategisk lønnskutt, pensjonering eller pause i jobben for å gå tilbake til skolen for å gå over til en lavere skattesats.
7. Doner til veldedighet - I Forente Stater, Sjekk en veldedighets 501(c)3-status hos IRS' unntatt organisasjonsdatabase. En veldedig organisasjon må ha 501(c)3-status hvis du planlegger å trekke fra donasjonen din på føderale skatter.
8. Last av kryptoaktiva til din ektefelle – Eierskap til eiendeler kan overføres mellom partnere slik at begge dine årlige CGT-godtgjørelser kan brukes mot gevinster. Dette dobler effektivt CGT-godtgjørelsen for ektepar og sivile partnere. I henhold til HMRC, for å bruke denne fordelen kan du ikke være atskilt eller bo fra hverandre.
9. Invester i et mulighetssonefond – Investering i en Opportunity-sone fondet tillater skattebetalere å utsette, og til og med redusere, kapitalgevinstskatter hvis de setter inntektene fra salget av for eksempel en aksje eller virksomhet, i et fond opprettet for å fremme investeringer i et økonomisk vanskeligstilt område
10. Bruk en kryptoskattekalkulator for å oppdage urealiserte tap – Å gjøre gevinster om til realiserte tap med bruk av en god skattekalkulator kan motregne kapitalgevinsten for å redusere skatteregningen. Dette er også kjent som skattetapshøsting

Besparelsene dine på kryptoskatter vil avhenge av dine spesielle forhold. Finn hvilke regler som gjelder for deg basert på landets skatteveiledning. For amerikanske statsborgere har IRS disse retningslinjer.

Avsluttende tanker

De fleste kryptoinvestorer som gjør en god trosinnsats for å rapportere kryptoskatten, vil aldri møte en kryptoskattrevisjon. Skatte- og reguleringsbyråer rundt om i verden retter imidlertid oppmerksomheten mot krypto som en underrapportert inntektskilde, så det er ikke urimelig å forvente at det kan være en økning i kryptoskatteundersøkelser i horisonten.

Hvis du mottar en revisjonsforespørsel, ikke få panikk. Selv om revisjonsbrevet kan ha mange spørsmål, forespørsler om transaksjonshistorikk og en rask to ukers frist, har du sannsynligvis all informasjon tilgjengelig i programvare for kryptoskatt kontoer.

IRS reviderer vanligvis opptil seks år tilbake, så du bør lagre postene dine så lenge eller lenger, enten i en kryptoskattkalkulator eller dine egne filer. Når du svarer til skattemyndighetene, er den beste praksisen å besvare hver forespørsel på en transparent og organisert måte. Pass på at hvis du er amerikansk statsborger, Amerikanske skattelover gjelder for all din inntekt, enten utført i USA eller hvor som helst globalt.

Hver gang du kjøper en aksje eller kryptovaluta, starter du en papir trail som vil direkte påvirke din skattepliktige inntekt. Men når det kommer til å selge eiendeler og betale skatt, vil beregning av kostnadsgrunnlag og gode poster avgjøre skattebyrden din. Den vanskelige delen er å bestemme hvilken eiendel som skal selges for å redusere kapitalgevinstskatten. (Les vanlige spørsmål for å lære mer).

Derfor er det viktig å holde gode poster fremover. Mange meglere og kryptobørser lar deg laste ned transaksjonsoppgavene dine med all informasjon om kostnadsgrunnlaget. Det er også greit å øve på å føre separate poster.

Husk at investering har som mål å få den beste avkastningen etter skatt over tid. Hvis postene dine er nøyaktige og oppdaterte, trenger du bare å velge aksjene med grunnlaget og beholdningsperioden som gir deg de beste resultatene (Kostnadsgrunnlaget) nå og i fremtiden.