Er det skatter på Bitcoin?

Bitcoin-skattepliktige transaksjoner

IRS har gitt spesifikk veiledning om transaksjoner som involverer digitale eiendeler som skal inkluderes i en selvangivelse. Merk at omfanget av disse transaksjonene kan gjøre det vanskelig å spore alle transaksjoner; Kryptovaluta-investorer og -brukere anbefales å se veiledning fra skatterådgivere for å sikre at alle følgende transaksjoner registreres på tilstrekkelig måte:

• Salg av en digital eiendel for fiat
• Utveksling av en digital eiendel mot eiendom, varer eller tjenester
• Bytte eller bytte av en digital eiendel med en annen digital eiendel
• Mottak av en digital eiendel som betaling for varer eller tjenester
• Mottak av en ny digital ressurs som følge av en hard gaffel
• Mottak av ny digital eiendel som følge av gruvedrift eller stakeaktiviteter
• Mottak av en digital eiendel som følge av et airdrop
• Enhver annen disponering av økonomisk interesse i en digital eiendel
• Mottak eller overføring av en digital eiendel gratis (uten å gi noe vederlag) som ikke kvalifiserer som en bona fide gave
• Overføring av en digital eiendel som en godtroende gave hvis giveren overskrider det årlige eksklusjonsbeløpet for gaver

Bitcoin skattegrunnlag

I sin videste forstand er skattegrunnlaget for Bitcoin brukt for å bestemme gevinsten eller tapet kostnaden som den digitale valutaen ble oppnådd i. Anta for eksempel at 100,000 20,000 Satoshi ble anskaffet da Bitcoin handlet for $20 XNUMX/mynt. Kostnadsgrunnlaget for oppkjøpet vil være $XNUMX.

I eksemplet ovenfor, hvis Bitcoinen selges for $25, vil det oppstå en skattepliktig gevinst på $5. Hvis Bitcoin ble solgt for $14, ville et tap på $6 oppstå.

Skattegrunnlaget til Bitcoin blir mer komplisert ettersom mindre enkle transaksjoner forekommer. For eksempel kan det være uten kostnad for en investor å motta airdroppede tokens eller tokens i bytte mot en tjeneste. I de fleste av disse situasjonene vil Bitcoin (eller andre digitale valutaer) ha et grunnlag lik den virkelige markedsverdien på anskaffelsestidspunktet. Denne skattebehandlingen er lik den for aksjer og obligasjoner.

Skatteimplikasjoner av Bitcoin-gruvedrift

Utvinning av kryptovaluta regnes også som en skattepliktig hendelse. Den virkelige markedsverdien eller kostnadsgrunnlaget for mynten er prisen på det tidspunktet du utvunnet den. Den gode nyheten er at du kan lage næringsfradrag for utstyr og ressurser som brukes i gruvedrift. Arten av disse fradragene varierer basert på om du utvinner kryptovalutaene for personlig eller individuell vinning.

Hvis du driver en gruvevirksomhet, kan du gjøre fradragene for å kutte ned skatteregningen. Men du kan ikke gjøre disse fradragene hvis du utvinner kryptovalutaene for personlig fordel.

Skattemessige konsekvenser av bytteavtaler

Noen har hevdet at konvertering av en kryptovaluta til en annen, for eksempel fra Bitcoin til Ether, bør klassifiseres som en lignende overføring under § 1031 i Intern inntektskode. IRS lar deg utsette inntektsskatt på slike transaksjoner.

I et memorandum fra Office of Chief Counsel utgitt 18. juni 2021 avgjorde imidlertid IRS at slike utvekslinger ikke kvalifiserer som en lignende utveksling i henhold til paragraf 1031. Dessuten satte skattekutt- og jobbloven (TCJA) fra 2017 en stopper for denne praksisen ved å klargjøre at lignende overføringer er begrenset til eiendomstransaksjoner.

Hvis du mottar kryptovaluta i en transaksjon utført via en børs, registreres verdien av den mottatte digitale valutaen av børsen på transaksjonstidspunktet. Hvis transaksjonen utføres utenfor kjeden, er grunnlaget for børsen den virkelige markedsverdien av børsen. Ellers vil den sentraliserte eller desentraliserte sentralen ha oversikt over grunnlaget på sin distribuerte hovedbok.

Skattemessige konsekvenser av harde gafler

Harde gafler av en kryptovaluta oppstår når en blokkjededeling oppstår, noe som betyr at det er en endring i protokollene. En ny mynt, med forskjeller i gruvedrift og brukstilfeller fra forgjengeren, er opprettet. Innehavere av den opprinnelige kryptovalutaen kan få nye mynter. Denne praksisen er også kjent som en airdrop og brukes også som en markedsføringstaktikk av utviklere av nye mynter for å indusere etterspørsel og bruk.

I en kjennelse fra 2019 klargjorde skattemyndighetene at harde gafler ikke resulterer i bruttoinntekt, hvis lommebokholderen ikke mottar enheter av kryptovaluta. Airdrops, på den annen side, kvalifiserer som bruttoinntekt etter at innehaveren mottar enheter av en ny kryptovaluta enten etter en hard gaffel eller av markedsførere av en mynt. I sistnevnte tilfelle bestemmer mengden og tidspunktet da en kryptolommebokholder mottar de nye myntene avgiftsbeløpet. Airdrops beskattes som alminnelig inntekt.

Skattemessige konsekvenser av å gi Bitcoin

Cryptocurrency-donasjoner behandles på samme måte som kontantdonasjoner. De er fradragsberettigede, selv om givere har begrensninger på hvor mye de kan trekke fra basert på deres AGI. En takstmann vil tilordne en rimelig markedsverdi for mynten basert på markedsprisen på donasjonstidspunktet. Giveren er ikke pålagt å betale skatt på prisgevinsten.

IRS etablerte en årlig fritak for gaveavgift hvert år. I 2022 tillates skattebetalere en årlig ekskludering per mottaker for et gavebeløp på opptil $16,000 2023. For 17,000 er denne grensen økt til $XNUMX XNUMX.

Spesielle hensyn

Volatiliteten til bitcoin-prisen gjør det vanskelig å bestemme virkelig verdi av kryptovalutaen på kjøps- og salgstransaksjoner. Det anbefales på det sterkeste å spore transaksjoner etter hvert som de oppstår, siden det i ettertid kan vise seg å være vanskelig å skaffe finansiell informasjon (selv på distribuerte reskontro).

Det er også vanskelig å bruke identifisere riktig regnskapsmetode for bruk i kryptovalutabeskatning. Sist inn, først ut (LIFO) og Høyest inn, først ut (HIFO) har potensial til å redusere skatter, men skattemyndighetene har godkjent svært få tilfeller av deres bruk for kryptohandlere. Først inn først ut er den mest brukte metoden for kryptovalutaregnskap.

Kryptovaluta donert til en veldedig organisasjon vil ofte ikke resultere i en skattepliktig transaksjon. Grunnlaget for donasjonen er ofte den virkelige markedsverdien av den digitale valutaen på transaksjonstidspunktet.

Bunnlinjen

Kryptovaluta er et spennende, flyktig, risikabelt og fremvoksende marked. De som investerer, handler eller handler med Bitcoin bør passe på å kjenne skattekonsekvensene av deres digitale valutabevegelser. De fleste transaksjoner utløser skattepliktige hendelser, og skattegrunnlaget for Bitcoinen som eies er vanligvis enten kostnadsgrunnlaget ved anskaffelsen eller den virkelige markedsverdien ved anskaffelsen. Å bevisst ikke betale skatt på kryptovalutatransaksjoner anses som skattesvindel.